Organschaft: Trennen oder Beibehalten

Organschaft

Haben Sie mehrere Gesellschaften (B.V.) in den Niederlanden, die miteinander verbunden sind? Dann kann es vorteilhaft sein, diese Betriebe für die Körperschaftsteuer als Organschaft anmerken zu lassen.

In der Körperschaftsteuer gibt es die Möglichkeit einer Organschaft

Eine Organschaft bietet die Möglichkeit Gesellschaften, die in einer Gruppe miteinander verbunden sind, (Eigentum von mindestens 95% der Aktien und/oder der Stimmrechte) als ein Steuerpflichtiger für die Körperschaftsteuer anmerken zu lassen.

Vorteilen

Die Organschaft hat den Vorteil, dass Gewinne und Verluste der zur Organschaft gehörenden Gesellschaften während eines Geschäftsjahres verrechnet werden können. Im Falle eines Gewinnes der Gruppe wird darüber Körperschaftsteuer berechnet. Verluste können über die Jahresgrenzen hinweg verrechnet werden.

Nachteilen

Eine Organschaft kann aber auch nachteilig sein. Nämlich wenn alle Gesellschaften der Organschaft Gewinn machen. Der Gewinn wird in Holland bis 200.000 € mit 20% versteuert. Der Gewinn ab 200.000 € wird dagegen mit 25% versteuert. Wenn also alle Gesellschaften der Organschaft Gewinn machen, kommt man schon schnell auf einen Tarif von 25%. Durch Trennen der Organschaft kann ab dann jede Gesellschaft für die ersten  200.000 € Gewinn wieder von dem 20% -Tarif Gebrauch machen da sie wieder individuell steuerpflichtig ist.

Steuerliche Korrekturen

Achtung: Bevor Sie die Organschaft trennen, muss erst geprüft werden, ob die Trennung nicht zu steuerlichen Korrekturen führt. Korrekturen sind unter anderem fällig, wenn in den letzten 8 Jahren Vermögenswerte zwischen den Gesellschaften verschoben wurden (im Rahmen der steuerlichen Einheit).

Konkurs

Eine Organschaft kann auch nachteilig sein, wenn eine Gesellschaft in Konkurs geht. Nach dem Konkurs hat das Finanzamt umfassende Befugnisse, Steuerrückzahlungen von allen Gesellschaften innerhalb der Organschaft mit Steuerschulden der Konkursgesellschaft zu verrechnen.

Organschaft: Trennen oder Beibehalten

Es wird empfohlen, jährlich zu prüfen, ob eine Organschaft gewünscht wird. Wenn von einer Organschaft die Rede ist, empfehlen wir, jährlich zu prüfen, ob eine Trennung der Organschaft Vorteile bietet. Ihr Berater von Accon International kann Sie maßgeschneidert beraten.

Bei Fragen zu diesem Thema können Sie sich an unsere Berater von Accon International wenden oder das folgende Formular ausfüllen.

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